Автомобиль — материальная ценность, при продаже которой, при определённых факторах необходимо уплатить налог с прибыли, полученной в результате этой продажи. В каких случаях предусмотрена уплата налога с реализации авто и какие обстоятельства избавляют продавца от таковой уплаты разберём в данной статье.
Размер налога с продажи автомобиля.
В соответствии с законодательством РФ, физические лица, получившие прибыль от продажи авто, обязаны задекларировать данный доход и уплатить налог в размере 13% от суммы полученной прибыли. Юридические лица, в том числе ИП, оплачивают его с прибыли от продажи авто в соответствии с выбранной системой налогообложения — налог на прибыль, НДС и т.д.
Как рассчитывается налог с продажи автомобиля.
Как уже было упомянуто в начале статьи, налог уплачивается в случае получения прибыли с реализации авто.
Пример: Пётр купил автомобиль за 450 тыс.рублей. Через год он продал его за 550 тыс. рублей. Значит разница от покупки с продажей составила 100 тыс. рублей. Эта разница и будет составлять доход, который Пётр получил при продаже автомобиля. С него и оплачивается налог в размере 13%, т.е. формула его расчёта следующая : (считаем последовательно) 550 000 — 450 000 : 100 х 13 = 13000, то есть, сумма налога составит 13 000 рублей. В данном случае, сумма покупки автомобиля -450 тыс. рублей является налоговым вычетом.
Когда не платится налог с продажи автомобиля.
Законодательством предусмотрены обстоятельства, при которых получая прибыль с реализации авто, налог платить не придётся. К таким обстоятельствам относятся такие факторы, как срок владения автомобилем, сумма продажи автомобиля и обстоятельства приобретения автомобиля.
Срок владения автомобилем. Если продавец на момент реализации авто являлся его собственником на протяжении трех и более лет, налог не взымается. В этом случае продавец не обязан подавать декларацию о полученной прибыли в налоговый орган.
Сумма продажи автомобиля. Государством установлен фиксированный вычет в размере 250 тыс. рублей. Если авто продаётся за сумму не превышающую 250 тыс. рублей, налог с продажи в этом случае не взымается.
Пример: Пётр приобрёл автомобиль за 200 тыс. рублей, через год продал его за 250 тыс. рублей. В данном случае Пётр не платит налог не смотря на то, что он получил прибыль в размере 50 тыс. рублей.
Если авто продаётся за сумму не превышающую сумму покупки, налог также не взымается.
Пример: Пётр приобрёл автомобиль за 450 тыс. рублей, через год продал его за 450 тыс. рублей или меньше, в этом случае налог с продажи не взымается.
Основания приобретения автомобиля. Существуют следующие основания приобретения авто, такие как:
- Переход по договору купли-продажи. В случае передачи авто по договору купли-продажи, продавец платит налог с суммы полученной прибыли с продажи кроме случаев описанных выше.
- Переход по договору дарения автомобиля. Если авто передаётся по договору дарения, даритель не оплачивает налог, т.к. договор дарения является безвозмездной сделкой и прибыль с передачи авто он не получает. Но у одаряемого может возникнуть обязанность оплатить налог за получаемый в подарок автомобиль. Данная обязанность возникает в случае, если даритель не является близким родственником или членом семьи одаряемого. К числу членов семьи и близких родственников относятся: супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья, сёстры в том числе и сводные. Если автомобиль передаётся в дар кем-либо другим не из перечисленного списка, у одаряемого могут возникнуть дополнительные расходы с вязанные с уплатой налога с прибыли. (В случае получения автомобиля в дар не от близких родственников, налог рассчитывается с среднерыночной стоимости автомобиля).
- Переход по наследству. Если автомобиль получен по наследству, то независимо от того, кто является наследодателем, наследник освобождается от уплаты налога за полученный автомобиль.
Налог с продажи подаренного или унаследованного автомобиля.
Если автовладелец намерен продать подаренный или унаследованный автомобиль ранее, чем через три года обладания им, он должен оплатить налог с продажи. Возникает естественный вопрос — с какой суммы он должен его платить. Этот налог можно уменьшить или совершенно избежать его, если есть документальное подтверждение суммы приобретения автомобиля наследодателем или дарителем, т.е. сумма покупки ими вычитается из суммы продажи новым владельцем — продавцом. Если нет подтверждающих сумму приобретения документов, то сумму продажи можно уменьшить лишь на фиксированный вычет — 250 тыс. рублей и с разницы оплатить налог. Если автомобиль был подарен не близким родственником, и в соответствии с законом одаряемый заплатил налог за полученный в дар автомобиль, то при продаже он не платит налог с полученной прибыли.
Как платится налог с продажи автомобиля.
После продажи автомобиля, продавцу придёт налоговое уведомление. Данное уведомление будет сформировано на основании информации предоставленное подразделением МРЭО ГИБДД. Налоговая инспекция не рассчитывает сумму налога и не указывает её в уведомлении, поэтому обязанность расчёта этой суммы ложится на продавца. Также, продавец обязан документально обосновать уплаченную сумму. Произвести уплату налога можно через личный кабинет налогоплательщика или через сервис «Уплата налогов и пошлин».
Сроки уплаты налога с продажи автомобиля.
После получения прибыли с продажи автомобиля, налог должен быть уплачен до 15 июля следующего года. Однако декларацию о доходе необходимо подать до 30 апреля следующего года.
Пример: Пётр купил свой автомобиль в феврале 2024 года а продал в июне 2024 года. В результате продажи, он получил прибыль. Таким образом, декларацию о доходе он обязан подать в налоговую службу до 30 апреля 2025 года а налог с полученной прибыли Пётр обязан уплатить до 15 июля 2025 года. В случае неуплаты до указанной даты, на него будут наложены административные санкции в виде штрафа и пени за просрочку.
РЕЗЮМЕ.
- Прибыль полученная с продажи автомобиля подлежит декларированию и налогообложению.
- Налог с продажи автомобиля не уплачивается в случаях:
- владения автомобилем более трёх лет;
- продажи авто за 250 тыс. рублей и менее;
- получения в дар от членов семьи и близких родственников;
- получения в наследство от близких родственников.
- С продажи унаследованного от близких родственников или подаренного близкими родственниками автомобиля уплачивается на общих основаниях, если авто продаётся ранее чем через три года владения.
- Если автомобиль принят в дар от неблизкого родственника или унаследован от неблизкого родственника и за получение авто уплачен налог, то при продаже данного автомобиля, налог с продажи не платится.
- Налог с продажи авто декларируется до 30 апреля следующего года.
- Уплачивается налог с продажи автомобиля до 15 июля следующего года.
- Сумма налога рассчитывается самостоятельно.
- Сумма налога уменьшенная вычетом, подлежит документальному подтверждению (ДКП покупки, расписка, акт приёма передачи, чеки и т.д.)